Налоги во франции: виды платежей, особенности налогообложения

Налоги для юридических лиц

Прямые, косвенные сборы взимаются с коммерческих организаций, частных предпринимателей. По законодательству начисляемые денежные средства направлены на развитие экономики страны, улучшение качества жизни населения.

Налог на общество

Сбор взыскивается с компаний организационной формы SA, SARL. Величина выплат для представителей малого и среднего бизнеса зависит от товарооборота за отчетный период. Отчисления поступают для развития социальной, экономической инфраструктуры Франции.

Налог на прибыль

Фискальный сбор взыскивается с коммерческих, государственных компаний, корпораций, акционерных ассоциаций, индивидуальных предпринимателей. Стандартная налоговая ставка составляет 33,33% от чистого дохода. Ставка в 50% начисляется нефтяным и газовым компаниям. Налоги во Франции могут быть снижены от 10% до 24% для инвестиционных предприятий и сельскохозяйственных кооперативов. Ели коммерческая организация несет убытки, допустимо предоставление льгот по начислению суммы сбора в течение 5 лет. От уплаты сбора освобождены юридические лица, занимающиеся производством и реализацией энергосберегающего оборудования, научно-исследовательской деятельностью.

Налог на добавленную стоимость

НДС во Франции – сбор, включенный в итоговую стоимость товаров и услуг. В стране существует стандартный налог в 18,6%. Дополнительные ставки:

• 22% – предметы роскоши, автомобили, табачные изделия, алкоголь;
• 7% – книги;
• 5,5% – питание, сельскохозяйственная продукция, лекарственные препараты, недвижимость, транспорт.

Налог на заработную плату

Работодатель самостоятельно высчитывает сумму обязательных взносов с доходов сотрудников. Ежемесячно с зарплаты взимается 15,5% для медицинского, социального, пенсионного страхования. НДФЛ рассчитывается после вычета взносов.

Профессиональный налог

Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без получения платы за работу, обязаны делать фискальные сборы. К таким категориям граждан относят писателей, художников, артистов, независимых журналистов, таксистов. Сумма налога зависит от расходов на аренду помещения для бизнеса, зарплату сотрудникам и итоговой прибыли. Конечная величина умножается на ставку, предусмотренную муниципалитетом. Во Франции установлен максимальный размер профессионального налога – не более 3,5% от созданной плательщиком добавленной стоимости, которая определяется на разницу между доходами и расходами.

Налогообложение организаций

Платить фискальные сборы обязаны не только рядовые граждане, но и предприятия. Для них установлены следующие виды налогов во Франции:

• корпоративный (налог на прибыль) – Impôt sur les sociétés – IS;
• НДС – Taxe sur la valeur ajoutée – TVA;
• сбор на территориальный экономический вклад – Contribution économique territoriale – CET;
• сбор с торговых площадей – Tascom (от 5,15 до 30,64 евро с квадратного метра территории, отданной под розничные продажи);
• налог на рыночную стоимость недвижимости – Taxe sur la valeur vénale des immeubles (ежегодный платеж владельцев недвижимости составляет 3 % от справедливой стоимости объекта на 1 января);
• транспортный – Taxe sur les véhicules des sociétés – TVS.

В структуре французского бюджета налог на прибыль занимает пятое место по значимости: из 1000 евро поступлений всего 70 приходится на сбор с чистых доходов организаций. Несмотря на это, власти страны приняли решение о постепенном снижении ставок обложения.

Период	Ставка для годовой прибыли до 500 000 евро, %	Ставка для предприятий, заработавших более 500 000 евро за год, %
2018	28	33.33
2019	28	31
2020	28
2021	26.5
2022	25

Для предприятий с малыми оборотами (ниже 7,63 млн евро в год) предусмотрена сниженная ставка: до 15 % в отношении годовой прибыли меньше 38 120 евро.

Более значимыми для французской казны считаются косвенные налоги: НДС и акцизные сборы. Стандартная ставка НДС во Франции составляет 20 % от стоимости реализации товара или услуги конечному потребителю. Такой тариф действует для большинства продаж на всей континентальной территории республики, для заморских департаментов предусмотрены сниженные ставки:

• 10 % – для продажи алкоголя на разлив на Корсике;
• 8,5 % – для любых операций на островах Гваделупа, Мартиника, Реюньон.

Некоторые виды торговли облагаются НДС по сниженным ставкам – от 2,1 до 10 %. Весь перечень пониженных тарифов НДС приведен в .

С 2021 году в стране введен налог на экономический вклад (CET). Он объединяет в себе:

• сбор на развитие бизнеса (CVAE) – назначается местными властями и уплачивается организациями и ИП по месту ведения деятельности, максимальная ставка составляет 1,5 % для субъектов с оборотом 50 млн евро и более;
• земельный налог и коммерческую недвижимость (CFE) – тарифы на владение или передачу в аренду строений, незавершенных сооружений и участков земли под ними устанавливаются местными властями.

Сумма ежеквартального транспортного сбора с автомобилей, используемых компаниями в коммерческих или личных целях, зависит от типа транспортного средства, его мощности, веса, уровня производимого ими загрязнения окружающей среды. База обложения и сам транспортный налог во Франции определяется исходя из года производства или приобретения автомобиля. Годовые ставки и принципы их применения раскрыты в .

Налоги предприятий во Франции

Корпоративный налог Франции

L’impôt sur les sociétés – ежегодный налог на прибыль, полученную во Франции корпорациями и другими юридическими лицами. Это касается примерно трети французских компаний. Ставка корпоративного налога постепенно уменьшается и изменяется в зависимости от финансового года, а также суммы прибыли и/или доходов.

Например, для финансового периода с 1 января по 31 декабря 2021 года нормальная ставка составляет 26,5%. А для компаний с доходом, превышающим или равным € 250 млн. 27,5%. Некоторые компании, не подпадающие под категорию корпоративногонадога  (в основном индивидуальные предприятия или профессиональные гражданские корпорации), облагаются другим даходом налогом на доходы (Impôt sur le Revenu).

Cоциальные отчисления во Франции

Социальные отчисления (Les prélèvements sociaux) также называются “социальными взносами”, поскольку они финансируют социальную защиту. Они включают в себя общий социальный взнос (CSG) и взнос на погашение социального долга (CRDS). Они начисляются из заработной платы работников, доходов от имущества или инвестиционных продуктов. Эти сборы включают налог на заработную плату, налоги на обучение и участие работодателей в строительстве социального жилья.

Налог на добавленную стоимость и другие налоги на потребление во Франции

Налог на добавленную стоимость (TVA, taxe sur la valeur ajoutée) – налог на потребление, который потребитель платит при покупке товара или услуги. Нормальная ставка установлена на уровне 20%, а для некоторых товаров и услуг существуют две сниженные ставки (10% и 5,5%). Специальная ставка в размере 2,1 процента применяется, в частности, к газетным публикациям и лекарствам.

Общая сумма TVA, подлежащего уплате, рассчитывается субъектом, облагаемым налогом. Если разница между собранным TVA (при продаже потребителям) и уплаченным TVA (поставщикам) отрицательна, компания обычно компенсирует излишки своими предстоящими налоговыми платежами или может при определенных условиях потребовать возврата.

Льготы, освобождающие от уплаты TVA, распространяются на:

• Малые предприятия c годовым оборотом до 70 тыс. евро.
• Все операции, связанные с экспортом. Экспорт товаров в страны за пределами Европейского союза (ЕС) освобождается от налога. Необходимо выполнить ряд формальностей, включая специальную декларацию.
• Банковскую и финансовую деятельность.
• Услуги частных врачей и преподавателей.
• Сельское хозяйство и рыболовство.
• Государственные учреждения, осуществляющие административные, социальные, культурные и спортивные функции.

Кроме того, к предприятиям Франции, осуществляющим определённые операции, применяется общий налог на загрязняющие виды деятельности (taxe générale sur les activités polluantes). Среди них хранение и переработка отходов, поставка или использование смазочных материалов, выбросы загрязняющих веществ в атмосферу и т.д.

Кроме налога на добавленную стоимость, налогообложение потребления, как правило, осуществляется с помощью акцизов на спиртные напитки и алкогольные напитки, на нефтепродукты, налоги на табак.

Американские LLС или C-Corporation — выбор нерезидента

LLС или C-Corporation — что лучше в плане налогового планирования, ведения бизнеса и перспектив? Ответить однозначно сложно и выбор делать нужно индивидуально, в зависимости от имеющихся обстоятельств. Чтобы проще было ориентироваться, сведем в общую таблицу признаки обеих организационно – правовых форм:

Характеристика	Корпорация	LLC
Для какого бизнеса подходит?	Стартапы, большие компании, которые предполагают привлечение инвестиций.	Малый бизнес
Управление	Совет директоров	Учредитель компании
Выбор формы налогообложения	Предполагается использование ставок корпоративного налога	Для нерезидентов может облагаться по принципам корпорации или партнерства
Форма отчетности	Сдается годовая декларация. Регулируется государством.	Упрощенная форма отчетности. Годовая отчетность может подаваться онлайн.

Несколько советов, как достичь максимума

Понимание особенностей налогообложения компаний в США, характеристики LLС и C-Corporation, а также консультация экспертов поможет сделать выбор. Но, прежде мы дадим еще несколько советов, которые помогут организовать бизнес в США, сделают его еще более эффективным и прибыльным:

• Реальный бизнес, пусть небольшого масштаба, который уже работает в другой юрисдикции и в планах собственника должен выйти на международный уровень лучше всего организовать в форме LLC. Ограниченное общество проще в плане отчетности и налогообложения.

• Для стартапов и компаний, которые будут принимать инвестиции, подходят только C-Corporation.

• Не стоит бояться сложной отчетности C-Corporation. Совет директоров, реестры – это не все так сложно, как может показаться на первый взгляд. Тем более если дела вашей компании будет сопровождать грамотный юрист.

Открыть свой бизнес в Америке при желании реально. Процедура состоит из нескольких этапов: выбор штата и оптимального типа компании, регистрация фирмы, открытие банковского счета, получение налогового номера и выбор стратегии налогообложения и прочее.

Много всего нужно предусмотреть, чтобы успешно работать в США. Предлагаем консультации и услуги наших специалистов, всегда готовых прийти на помощь. Связаться с нами можно с помощью онлайн-чата или написав нам на е-маил info@offshore-pro.info.

Какие существуют особенности налоговой системы США?

Налоговая система в США достаточно сложная и многогранная. Если кратко, то отличается она трехуровневой структурой. Налоги взимаются на трех уровнях: федеральном, региональном, местном. На каждом уровне свои налоговые правила, виды и ставки налогов. Даже формы отчетности могут отличаться. В зависимости от типа компаний возникают определенные налоговые обязательства на каждом из уровней. По этому же принципу возникают и права на вычеты и льготы

Какую компанию лучше выбрать нерезиденту для регистрации бизнеса в Америке?

Нерезиденты часто стремятся открыть собственную компанию в США. Большие перспективы и прочие выгоды юрисдикции привлекают иностранных предпринимателей. Среди них простота регистрация фирмы и гибкое налогообложение. Из множества организационно-правовых форм оптимальными для бизнеса нерезидентов принято считать: C-Corporation и LLC.  Корпорация подходит больше для стартапов, для привлечения инвестиций. LLC чаще выбирают индивидуальные предприниматели. В плане налогообложения обе формы собственности имеют возможности оптимизации.

Существуют ли в США «офшорные» штаты, в которых возможно полное освобождение от налогов?

В США нет офшоров. Миф о безналоговых штатах ошибочный. Возможно, он основан на том, что некоторые штаты на региональном уровне налогообложения могут не взимать налог на прибыль, но это не значит, что компания не должна платить налоги в федеральный и местный бюджет. Или же на уровне штата может отсутствовать определенный вид налога, но вместо него введен другой.

Налоги при владении недвижимостью

Собственники ежегодно платят налог на недвижимость(la taxe foncière), налог на проживание (la taxe d’habitation).

Размер налога на недвижимость зависит от площади и местонахождения недвижимого имущества и устанавливается налоговыми органами в соответствии с кадастром и исходя из арендной стоимости. Налог на проживание, в соответствии с французским законодательством, оплачивается теми, кто занимает жильё на 1 января текущего года — либо его владельцем, либо арендатором.

По словам Лары Парэнан, директора департамента Восточной Европы AS et Associés, ставка налога на недвижимость в год эквивалента стоимости 0,5 месяца аренды, если в городе, в котором находится жильё, есть предприятия. В экономически более слабых населённых пунктах ставка равна плате за 1,5 месяца. Имеется в виду не рыночная аренда, а условная, которая рассчитывается, исходя из средних цен на обычное и социальное жильё, и стоит гораздо меньше рыночной. Taxe d’habitation тоже зависит от того, насколько хорошо наполнена казна города. В самых «отсталых» муниципалитетах его размер равен «условной» месячной аренде.

Например, в пригороде Парижа, где есть предприятия, у владельца недвижимости площадью 100 м², рыночная стоимость которой — 500 тыс. евро, в год уходит 800 евро на taxe foncière и столько же на taxe d’habitation. Другой пример: в пригороде Парижа, где нет предприятий, собственник жилья (100 м², 180 тыс. евро) платит 850 евро в год за taxe foncière и 900 евро за taxe d’habitation.

«Покупать недвижимость надо там, где есть предприятия — в пригородах Парижа (северо-запад), в самой столице, на побережьях (там хорошо развита туристическая инфраструктура) и в горах. В таких местах налоги ниже, но жильё стоит дороже — всё закономерно. К примеру, на востоке от Парижа налога совсем нет благодаря Диснейленду», — говорит Лара Парэнан.

По её словам, владельцы первичной недвижимости вовсе освобождаются от налогов в первые пять лет. Главное условие — правильно заполнить все необходимые документы, а это — забота риелторов.

Помимо этого, те, чьи активы в стране имеют стоимость свыше 1,3 млн евро, платят налог на богатство, или налог солидарности на состояние (l’impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Налогообложению подлежит любое недвижимое имущество, находящееся в собственности. Ставки данного налога зависят от стоимости имущества.

Ставки нотариального сбора
По данным Credit Suisse

До 800
800 – 1 300	0,5
1 300 – 2 570	0,7
2 570 – 5 000	1
5 000 – 10 000	1,25
Более 10 000	1,5

Налог на богатство касается только физических лиц и их семей. Одинокие люди платят ISF отдельно, супруги, сожители и лица, заключившие гражданский договор солидарности (PACS),— совместно. При этом собственность несовершеннолетних детей облагается налогом вместе с собственностью их родителей.

Зарплаты Франции

Стабильная и довольно экономически перспективная Франция, часто привлекает граждан разных стран мира, имеющих большое желание неплохо устроиться и хорошо заработать. Но, к большому сожалению, как мы можем наблюдать последние несколько лет, не каждый человек в состоянии реализовать свои планы и прилично заработать себе на будущее, достаточное для проживания во Франции. И этому есть много причин.

Размер зарплаты во Франции

Уровень доходов во Франции считается намного выше, чем во многих странах, входящих в Евросоюз. Но, согласно мнению специалистов, рейтинг экономики этой страны в ближайшем будущем может несколько снизиться.

Средняя зарплата

Средняя заработная плата во Франции равняется 2450 евро в месяц, что говорит о её росте на 0,3% за последнее время. Согласно данным, приведённым статистами, наблюдается повышение зарплат французов на 1.7%. Это можно легко объяснить повышенной покупательной способностью. Что играет очень важную роль для экономики страны.

На сегодняшний день продолжает расти средняя зарплата французов. Это привлекает специалистов из России и стран СНГ. Во Франции уже существует русская диаспора.

Недавно были опубликованы последние данные, согласно которым французам, для поддержания их нормального уровня жизни, включающего в себя не только основные потребности, а и развлечения и т.д., необходимо иметь заработную плату, в размере 2700 евро в месяц.

Но, к сожалению, в стране большой процент населения имеет очень низкий уровень жизни.

Зарплата во Франции по профессиям

На данный период, более ценится в материальном плане труд программистов и представителей нижеприведённых профессий:

• Программист — минимальная зарплата – 1260 евро, средняя – 2000 евро в месяц.
• Бухгалтер (молодой специалист) – 500 – 650 евро в месяц.
• Секретарь – администратор со знанием 3 – х языков – около 40000 евро в год.
• Учитель – 1300 евро в месяц.
• Инженер – 2500 – 2700 евро в месяц.
• Юрист – 2000 евро.
• Рабочие специальности (высокая квалификация) – 3500 евро
• Врач (работающий не в частной лечебнице) – 3300 евро.

Как видно, очень интересная складывается ситуация. Человек, не имеющий абсолютно никакой квалификации, часто получает намного большую зарплату, нежели дипломированный, квалифицированный специалист.

Зарплата и рабочие часы для иностранцев

Заработную плату иностранцы получают в течение месяца — 2 раза: в самом начале и в конце месяца. Чтобы как – то «дотянуть» до первой своей зарплаты, человеку просто необходимо иметь некоторую сумму денег, зависящую от его потребности. В каждом конкретно случае она разная.

Минимальная дневная оплата для иностранца составляет 8,44 евро. Но, после всех вычетов налогов из зарплаты у иностранца, остаётся в конце месяца всего 25% от его дохода. Иностранным специалистам, желающим трудиться на сезонных работах, разрешается работать не более 35 часов.

Востребованные профессии во Франции для иностранцев

Уехать на работу во Францию можно двумя способами:

• по специальной программе
• по собственной инициативе

Часто молодые специалисты получают приглашения на сезонные работы. Поступают предложения поработать в гостиничной и туристической сфере, иногда – поработать преподавателями русского языка. От последнего, кстати, требуется доказательство отличным владением русским языком и методиками преподавания. Это является главным условием при приёме на работу.

Но, несмотря на все эти кажущиеся прекрасными и радужными перспективы, во Франции, как и в любой другой стране мира, хотя и является высоким уровень процветание экономики, проблемы тоже существуют. Речь идёт о таком понятии, как безработица. Она касается как трудоспособного населения страны, так и молодёжи. Примечательно, что количество безработных женщин во Франции возросло, а мужчин, наоборот, снизилось.

Много юношей и девушек во Франции просто вынуждены уезжать на заработки в США, не сумев найти работу на каникулы,так как в их стране существует большой наплыв желающих тоже найти работу, приехавших из разных неблагополучных стран мира.

https://youtube.com/watch?v=4GtQXWRUiRs

Положение на рынке труда

Трудовое законодательство Франции во многом влияет на обстановку на рынке рабочей силы и желание работодателей создавать новые места. Трудовой кодекс Франции (Code du travail) построен так, что при разрешении споров с нанимателем суд практически всегда становится на сторону работника. Вдобавок к этому у профсоюзов есть реальная власть и возможность влиять на уровень зарплат не только на конкретном предприятии, но и во всей отрасли.

Из-за этого складывается ситуация, когда наниматель зачастую не может уволить постоянного сотрудника без угрозы крупных финансовых потерь. Такое положение привело к тому, что в стране сформировался двойной рынок труда, когда почти половина всех наемных сотрудников принимается на работу на условиях временных контрактов.

Для оживления рынка в 2000 году власти Франции пошли на сокращение нормы отработанных часов с 39 до 35 за неделю, предполагая, что это повлечет рост количества рабочих мест. Однако мера не возымела положительного действия, и уже в 2017 году президент Макрон объявил о принципиально новой либерализации законодательных норм.

Изначально это привело к крупным сокращениям, однако позже показатель безработицы в стране снизился с 9,2 до 8,7 % в первом квартале 2019 года. Большой проблемой остается уровень безработицы среди молодежи, хотя с января 2019 года он снизился с 20,6 до 20,2 %.

Рейтинг стран: средняя зарплата после уплаты налогов в 2019

Список стран	Среднемесячная зарплата после уплаты налогов на 2019 год
1. Швейцария	$5026
2. Норвегия	$3297
3. Исландия	$3172
4. Катар	$3157
5. США	$3055
6. Австралия	$3019
7. Дания	$2877
8. Сингапур	$2869
9. ОАЭ	$2616
10. Нидерланды	$2535
11. Финляндия	$2520
12. Япония	$2492
13. Германия	$2470
14. Гонконг	$2414
15. Новая Зеландия	$2390
16. Канада	$2381
17. Швеция	$2378
18. Южная Корея	$2325
19. Объединенное Королевство	$2243
20. Израиль	$2210
21. Бельгия	$2182
22. Ирландия	$2164
23. Австрия	$2098
24. Франция	$2050
25. Саудовская Аравия	$1605
26. Италия	$1555
27. Испания	$1394
28. Мальта	$1262
29. Эстония	$1199
30. Словения	$1183
31. Южная Африка	$1124
32. Тайвань	$1107
33. Чехия	$1060
34. Ливан	$1019
35. Португалия	$901
36. Китай	$900
37. Словакия	$872
38. Польша	$861
39. Малайзия	$860
40. Хорватия	$844
41. Литва	$814
42. Латвия	$804
43. Чили	$792
44. Палестинская территория	$785
45. Греция	$785
46. Коста Рика	$767
47. Панама	$728
48. Венгрия	$703
49. Уругвай	$659
50. Румыния	$639
51. Таиланд	$620
52. Иордания	$616
53. Болгария	$568
54. Ирак	$566
55. Эквадор	$534
56. Аргентина	$532
57. Мексика	$514
58. Россия	$506
59. Черногория	$496
60. Босния и Герцеговина	$475
61. Индия	$456
62. Беларусь	$452
63. Перу	$448
64. Бразилия	$442
65. Турция	$416
66. Марокко	$406
67. Сербия	$398
68. Иран	$393
69. Вьетнам	$376
70. Македония	$363
71. Казахстан	$361
72. Индонезия	$353
73. Бангладеш	$353
74. Албания	$347
75. Доминиканская Республика	$334
76. Армения	$321
77. Колумбия	$320
78. Украина	$305
79. Филиппины	$290
80. Грузия	$287
81. Алжир	$271
82. Азербайджан	$269
83. Тунис	$258
84. Шри-Ланка	$248
85. Пакистан	$220
86. Непал	$204
87. Египет	$184

Россия заняла 58 место из 87 стран. В долларовом эквиваленте доходы россиян сильно упали. Теперь мы находимся в окружении Мексики, Черногории, Аргентины и Боснии и Герцеговины. Особого внимания заслуживает Китай, где размер среднемесячной чистой зарплаты активно растёт на протяжении последних лет. Китай занял 36 место с зарплатой в 900$, обогнав Словакию (872$) и Польшу (861$). Многие россияне по-прежнему считают, что китайцы работаю за копейки, но времена изменились. Теперь Китай закрепил за собой статус первой экономики мира и технологической державы. Достаточно посмотреть на рынок смартфонов и техники, где китайские бренды выпускают достаточно конкурентоспособные устройства.

Замыкает рейтинг Египет со средней зарплатой в размере 184$ в месяц. На самом деле существует множество более бедных стран Африки, но в силу тех или иных причин они не были включены.

Вы можете пропустить чтение записи и оставить комментарий. Размещение ссылок запрещено.

Оплата труда по регионам

Если работник ищет вакансии с высокими зарплатами, ему стоит обратить внимание на несколько городов: Париж, Ницца, Тулуза, Лион, Бордо, Нант и Монпелье. Заработки здесь традиционно выше, но и затраты на проживание также не маленькие

Например, средняя зарплата в Париже составляет 3 800 евро в месяц, тогда как по стране этот показатель равен всего 3 120 евро.

В столице наиболее высокооплачиваемыми являются программисты, врачи, бухгалтеры, юристы и финансисты. Кроме того, высоко ценятся специалисты, говорящие на нескольких языках. Так, администратор заведения, свободно общающийся с гостями из других стран, может получать 3 500 и более евро в месяц.

Не так радужны перспективы для учителей и преподавателей колледжей. Эта профессия считается неприбыльной, и зачастую педагог получает зарплату на уровне охранника или официанта (в районе 1 500 евро в месяц).

В Париже наблюдается еще одна особенность: высокие зарплаты платят наниматели из центральных и престижных районов столицы. Чем дальше к окраинам, тем ниже предлагаемые работникам оклады.

Та же закономерность соблюдается и в стоимости жизни. Например, аренда квартиры в хорошем районе Парижа обойдется в 850-1 500 евро в месяц, на окраине можно найти вариант за 600-900 евро. Для сравнения: в Лилле отдельное жилье в центре стоит примерно 550-700 евро за месяц аренды.

По безработице

Государственная система страхования по безработице основывается не на государственных гарантиях, а на коллективных соглашениях компаний-работодателей и наемных сотрудников. За осуществлением выплат следят несколько структур:

UNEDIC. Структура отвечает за управление и контроль государственной системы страхования безработицы, а также за некоторые финансовые вопросы. Организация также в ответе за реабилитацию и переквалификацию рабочих.
POLE-EMPLO. В зоне ответственности этой структуры управление страховыми счетами и выплаты по ним. Эта же организация помогает найти работу и выдает выплаты по безработице. Кстати, образовалась структура в 2009 году.

Дивиденды из Франции бенефициару в России – ситуация сейчас

Ввиду такого несоответствия между положениями СИДН Франция-Россия и Налогового кодекса Франции уполномоченные представители государств провели встречу, которая состоялась 22.01.2001 г. По ее итогам определено следующее:

по словам представителя Франции, условие относится к дочерним и материнским компаниям, как и прописано в статьях 145 и 216 Code général des impôts. На основании статей уменьшенную ставку налога у источника дивидендов могут получить французские компании и получатели дохода, имеющие возможность документально подтвердить свое соответствие условиям этих статей. 

И здесь трактовка тоже теряется между строк. По сути, законодательные изменения, согласно намерениям сторон России и Франции, предусматривают внесение 5% и 1% в налоговую базу корпоративного налога, что целиком соответствует условиям Соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами. Но точной, официальной трактовки в документах нет, как отсутствуют и какие-либо протоколы, справки и выписки о прошедшем заседании представителей. Именно этот момент не позволяет российским налоговикам всерьез и без скептических настроений принимать изменения в законе.

В данный момент российские налоговые службы убедительно просят предприятия, применяемые 5% налога на дивиденды, предъявить официальное подтверждение от налоговиков Франции об уплате такого взноса, где было бы указано, что по смыслу п. 2 ст. 10 ст. «СИДН с Францией», это не препятствует выполнению условия об освобождении. Но на сегодня подобные документы еще не получены ни одной французской компанией, хотя документально прописано право российской стороны в рамках обмена данными получать подтверждение требуемой информации (согласно ст. 26 налоговой конвенции). Почему такой механизм до сих пор не используется, неизвестно, а доказательства становятся головной болью налогоплательщика.

Будем надеяться, что противоречие между СИДН и французским законодательством будет разрешен в краткие сроки в досудебном порядке, но на данном этапе штрафные санкции и доначисление в размере 5% налога на дивиденды у источника актуальны.

Есть другие вопросы по французской юрисдикции или необходима помощь по открытию, развитию, расширению бизнеса во Франции? Задавайте их нашим специалистам по электронной почте info@offshore-pro.info.

Как облагаются дивиденды, направленные бенефициару России из Франции?

Согласно Конвенции между РФ и Францией, 5% налога на дивиденды платят компании с инвестициями в готовый бизнес минимум 500 000 EUR, а также предприятия-резиденты России с общей системой налогообложения. Если такая компания отчисляет налог на прибыль на общих основаниях, она освобождена от 5% по дивидендам. 10% налога уплачивают субъекты коммерческой деятельности, если выполняется одно из перечисленных выше условий, все остальные юр и физ лица перечисляют 15%. В то же время положения СИДН между Францией и РФ позволяют избежать двойной уплаты налогов при наличии подтверждающих документов об их перечислении у источника (как правило, во Франции с направлением в РФ).

Как снизить ставку по французским дивидендам получателю России?

Минимальная налоговая ставка на дивиденды, получаемые бенефициаром России от источника доходов во Франции, устанавливается при пользовании положений СИДН о прямом инвестировании. В то же время российское налоговое законодательство не располагает пунктами о прямых инвестициях, а минимальный допустимый размер достаточно низкий – примерно 77 000 EUR. Вместе с тем СИДН гласит о компаниях, работающих в режиме общего права, но детальных объяснений по данному режиму нет ни во Франции, ни в России. По факту понятие можно отнести к общему режиму налогообложения, исходом будет полная уплата корпоративного налога во Франции.  

Как влияет СИДН на налогообложение французских дивидендов?

Положения СИДН, заключенного между Россией и Францией, свидетельствует об уменьшенной ставке налога на дивиденды, получаемые от дочерних и материнских компаний. Но официальная трактовка не свидетельствует о согласованных ставках 5% и 1%, что вынуждает налоговые службы РФ не учитывать положение соглашения. С другой стороны, налоговики России могут не облагать компании налогом на дивиденды у российского источника, если присутствует документальное подтверждение уплаты такого налога на территории Франции. На практике данное решение реализуется достаточно редко, а положения СИДН требуют доработки (в данный момент актуальны штрафы за неоплату 5% налога на дивиденды, полученные компаниями Франции).  

Налоговая система Франции

Как и в других развитых странах, налоги во Франции достаточно разнообразны. Приобретая жилье или недвижимость, помимо оплаты услуг нотариуса и риелтора, покупатель оплачивает еще и налог на право собственности. Для иностранцев налоги на владение недвижимостью достаточно низкие и более доступные.

Если приобретается часть определенной компании, то такой налог составляет 5% от общей ее стоимости. Нотариус берет от 0,9 до 4%. НДС составляет 20%.

Каждый год владельцы недвижимости платят определенный налог. Он у каждого муниципалитета свой, в зависимости от месячной аренды такого имущества. Есть также налог на состояние. Этот вид налога касается тех, у кого есть активы более миллиона евро.

Подоходный налог может достигать сорока пяти процентов, а для миллионеров эта сумма возрастает на три-четыре процента. Но минимальная зарплата не облагается, а от 5963 евро подоходный налог составляет 5,5%. Юридические лица оплачивают подоходный налог – 33,33 %.

Система медицинского здравоохранения

Терапевт во Франции считается самым нужным и главным врачом, так как именно он дает направление к необходимому специалисту. Страховка оплачивает услуги врача. Оснащенность больниц очень высокая, что обусловлено новейшими технологиями и достижениями науки. Но квалификация врачей невысокого уровня. Поэтому эта отрасль постоянно нуждается в специалистах.

Без рецепта купить необходимое лекарство невозможно. Скорая помощь приедет только в особых случаях, а вызвать врача на дом нельзя, так как там нет такой практики.

В общем, при всем техническом оснащении и всех достижениях науки медицина во Франции не является качественной и высокопрофессиональной.

Но французы, несмотря на это имеют высокий показатель продолжительности жизни. Уровень ожирения у них самый низкий среди других стран Европы. Хотя на еду во Франции тратят значительно больше, чем в других государствах.

В целом французы очень заботятся о своем здоровье и уделяют огромное внимание своей физической формею

Принципы исчисления обязательств

Особенностью взимания подоходного налога во Франции можно считать то, что процентная ставка устанавливается исходя из суммарного дохода всех членов домохозяйства. В состав семьи входят:

• супруги, состоящие в официальном браке;
• несамостоятельные дети (несовершеннолетними они считаются до 21 года, но получающие образование в колледже или университете сохраняют статус зависимых до 25 лет);
• нетрудоспособные иждивенцы (вне зависимости от родства), имеющие удостоверение об установлении инвалидности.

В чистом виде база для применения ставки НДФЛ определяется путем деления доходов всех членов семьи на коэффициент налогового участия: по 1 – на каждого супруга, по 0,5 – на первого и второго ребенка, по 1 – на третьего и последующих детей. Каждый иждивенец и член семьи с инвалидностью добавляет к суммарному коэффициенту по 0,5 балла.

Это означает, что семья с двумя детьми должна разделить свой годовой доход на 3 и уплатить налог на доходы по более низкой ставке. Рассчитать сумму НДФЛ исходя из конкретной ситуации можно с помощью на сайте Главного налогового управления Франции – .

Широко распространены также случаи, когда предприятия или профессионалы, не работающие по найму, объединяют усилия для выполнения совместной работы, образуя товарищества. В таком случае налогообложение во Франции предусматривает, что при расчете прибыли учитывают расходы всех участников, но только если они связаны с целью создания партнерства.

По той же схеме исчисляется НДС, но только в отношении облагаемых операций, совершаемых на пользу общей бизнес-задачи. Чистая прибыль от деятельности не облагается налогом до ее распределения в соответствии с партнерским договором.